一年一度的报税季节即将来临,有投資收益的朋友已陆续收到银行和投資机构寄出的报税单据如T5表,T3表等,那么投資收益应如何缴税呢?如何投資才能少交税呢？要清楚如何交税,首先要明白投資收益的种类是如何划分的。
通常投資收益分成三大类：利息收入（Interest Income），股息收入(Dividend Income)和资本增殖收入(Capital Gain or Loss)。
在一个金融机构的利息收入超过$50您会收到T5表，股息和资本增殖收入等超过$100您会收到T3表。
即使您的利息收入低于$50或股息和资本增殖收入等低于$100，您也应该在税表内填报这部分收入。
利息收入（Interest Income）按与雇佣收入相同的边际税率交税。
如果您在年初存入GIC定期存款$100，000，年利率为3%，年末会收到银行T5表显示您的利息收入是$3，000。
该$3，000会与您的雇佣收入合并计税。
如您的收入处于$36，000—$72，000这一范围，边际税率大致为34%，即$3,000元中您要交税1，020。
股息收入(Dividend Income)的税收较为复杂。
从公共公司（Public Corporation）和加拿大人控制的私人公司（Canadian Controlled Private Corporation）所取得的股息收入通常会享受较高的税务收入减免（Tax Credit），该股息收入称为Eligible Dividends，在计算应交税时，将股息收入乘以系数1.45，称之为“Grossed Up”，来反映公司未交税前的收入， “Grossed Up”的收入乘以19%（或股息收入乘以27.5%）即为享受的联邦政府税务收入减免（Tax Credit），省政府通常有相同比例的税务收入减免（Tax Credit）。
非Eligible Dividends，即从享受小型生意税率的加拿大人控制的私人公司取得的股息在计算应交税时，将股息收入乘以系数1.25来反映公司未交税前的收入， “Grossed Up”的收入乘以13.33%（或股息收入乘以16.6%）即为享受的联邦政府税务收入减免（Tax Credit），省政府通常有相同比例的税务收入减免（Tax Credit）。
T3表会显示您的股息收入(Dividend Income)是属于哪一类型。
如果您在2006年从公共公司（Public Corporation）取得股息收入是$3，000,该股息收入将享受联邦政府27.5%的税务收入减免（Tax Credit）；同时享受省政府相同比例的税务减免（Tax Credit），则应税收入降低为$1，350，按同样的边际税率34%， $3,000元股息收入中您要交的税只有$459，比上述利息收入少交税$561。
上述股息收入(Dividend Income)的税务收入减免（Tax Credit）仅适用于加拿大公司，从外国公司取得的股息收入并不享受税务收入减免（Tax Credit）。
如果您在2006年有实现的和已分配的资本增殖收入(Capital Gain) 在计算应交税时将其收入的50%并入其它收入计税，换句话说，资本增殖收入只有一半交税。
如果实现的是资本亏损(Capital Loss)，可以用于抵减过去3年的资本增殖收入，或用于抵减未来的资本增殖收入，但不能用于抵减其它类型的收入。
如果您在2006年卖出股票或基金及通过收入分配取得的资本增殖收入是$3，000，该收入只有一半即$1,500须交税，按同样的边际税率34%， $3,000元资本增殖收入中您要交的税只有$510，比上述利息收入少交税$510。
由此可以看出，同样的税前收益，税后收益却大相径庭。
投資不能不考虑税的影响。
（本文内容不作为投資建议，仅供参考；如需具体的投資意见，请联系合格的投資及税务顾问）
作者：张进(Jim Zhang) ，MA ，CFA，金融学硕士，特许金融分析师，十余年证券、期货、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。
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